Con l’arrivo del nuovo anno, è fondamentale per tutti i contribuenti, professionisti e aziende pianificare con attenzione le scadenze fiscali 2025. In questa guida troverete un riepilogo dettagliato delle principali scadenze fiscali e degli adempimenti che vi riguardano. Vi invitiamo a prenderne nota per evitare sanzioni o altre problematiche legate al mancato rispetto delle tempistiche.

1. Concordato Preventivo Biennale (CPB)

Se avete aderito al Concordato Preventivo Biennale entro il 12 dicembre 2024, avete tempo fino al 31 marzo 2025 per regolarizzare le irregolarità dichiarative relative agli anni d’imposta 2018-2022, versando un’imposta sostitutiva sulle imposte sui redditi e relative addizionali, oltre che sull’IRAP.
Ricordiamo che il termine per aderire al CPB è fissato al 31 luglio 2025.

2. Dichiarazione dei Redditi e IRAP 2025

Le dichiarazioni dei redditi e dell’IRAP relative all’anno 2024 dovranno essere presentate nel periodo compreso tra il 15 aprile 2025 e il 31 ottobre 2025.
Per i soggetti IRES, la scadenza sarà fissata nell’ultimo giorno del nono mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta.
Vi invitiamo a preparare in anticipo la documentazione necessaria per evitare eventuali disguidi.

3. Split Payment – Adempimenti IVA per le Pubbliche Amministrazioni

Il 16 gennaio 2025 è il termine entro il quale le Pubbliche Amministrazioni dovranno versare l’IVA derivante dalla scissione dei pagamenti, come previsto dall’art. 17-ter del D.P.R. n. 633/1972. Le amministrazioni non soggette a IVA dovranno effettuare il pagamento dell’IVA per le operazioni soggette a split payment.

4. Secondo Acconto IRPEF per i Liberi Professionisti

Se sei un libero professionista con ricavi o compensi fino a 170.000 euro, il 16 gennaio 2025 rappresenta la data di scadenza per il pagamento del secondo acconto IRPEF dovuto sulla base della dichiarazione Redditi 2024. È possibile scegliere di rateizzare il pagamento in cinque rate mensili a partire da gennaio, con scadenza ogni 16 del mese. Sulle rate successive alla prima, verranno applicati interessi pari al 4% annuo.

5. Altri Adempimenti Fiscali Entro il 16 Gennaio 2025

• Imposta sugli Intrattenimenti: dovrà essere versata l’imposta sugli intrattenimenti relativi ad attività continuative, per il mese precedente.
• Tobin Tax (Imposta sulle Transazioni Finanziarie): dovrà essere versata l’imposta sulle operazioni di acquisto e vendita di strumenti finanziari derivati e azioni.

6. Versamenti Rateali delle Imposte e Contributi Previdenziali

A partire dal 2025, sarà possibile effettuare il pagamento rateale delle imposte e dei contributi previdenziali, senza bisogno di esprimere un’opzione preventiva. Le somme dovute, infatti, potranno essere versate in rate mensili, con scadenza al 16 dicembre 2025.

7. Regime IVA MOSS (Mini One Stop Shop)

Entro il 20 gennaio 2025, le imprese che rientrano nel regime speciale IVA MOSS devono trasmettere la dichiarazione trimestrale riepilogativa delle operazioni effettuate nel trimestre precedente e versare l’IVA dovuta in base a tale dichiarazione.

8. Dichiarazione dell’Imposta di Bollo Virtuale

Entro il 31 gennaio 2025, deve essere presentata la dichiarazione dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale, indicando il numero di atti e documenti emessi nell’anno precedente e altre informazioni utili per la liquidazione dell’imposta.

9. Certificazione Unica

Il 16 marzo 2025 è il termine ultimo per l’invio telematico delle Certificazioni Uniche relative ai redditi di lavoro dipendente, autonomo e altri redditi, da rilasciare ai percipienti.

10. Dichiarazione Precompilata

L’Agenzia delle Entrate renderà disponibile la dichiarazione precompilata relativa ai redditi 2024 entro il 30 aprile 2025. È importante verificare e, se necessario, integrare i dati forniti prima di procedere con l’invio.

11. Dichiarazione IVA Annuale

La dichiarazione annuale IVA per l’anno 2024 dovrà essere presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2025. La scadenza per il versamento dell’IVA dovuta in base alla dichiarazione annuale è fissata al 16 marzo 2025. È possibile versare l’importo dovuto in unica soluzione o in rate, con l’eventuale applicazione di interessi.

12. IMU (Imposta Municipale Unica)

Le scadenze per il pagamento dell’IMU sono:

• 16 giugno 2025 per la prima rata (acconto);
• 16 dicembre 2025 per il saldo. Le aliquote aggiornate saranno pubblicate dal Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF) e vanno consultate per il calcolo dell’importo dovuto.

13. Invio Dati delle Spese Sanitarie

Ricordiamo che i soggetti obbligati all’invio dei dati delle spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria dovranno rispettare i termini stabiliti dal Ministero dell’Economia e delle Finanze. L’invio avviene con cadenza semestrale.

14. Acconto IVA 2025

L’acconto IVA per l’anno 2025 dovrà essere corrisposto entro il 29 dicembre 2025. Esistono diverse modalità di calcolo (storico, previsionale, analitico) e il versamento è obbligatorio, salvo alcune esenzioni (ad esempio, per chi non ha effettuato operazioni IVA nell’anno precedente o ha cessato l’attività).

Conclusioni

Il 2025 si preannuncia un anno ricco di scadenze fiscali cruciali per contribuenti e imprese. Essere preparati e rispettare le date stabilite è fondamentale per evitare sanzioni e problematiche con l’amministrazione fiscale. È consigliabile, pertanto, monitorare attentamente le date di scadenza e, se necessario, rivolgersi a consulenti fiscali per chiarimenti e assistenza. Rimanere aggiornati sugli adempimenti fiscali è un passo fondamentale per una gestione serena delle proprie attività e per rispettare le normative in vigore.

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